Ce que ce guide fait et ne fait pas
Ce guide résume les méthodes que l'on trouve chez les savants et dans les normes de finance islamique. Il ne rend pas de fatwa. Quand les avis divergent, nous présentons les positions principales. Pour votre situation, consultez un savant qualifié ou l'instance religieuse de référence au Maroc, le Conseil supérieur des Oulémas.
Pour le cadre général, voir Principes de la finance islamique.
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Les notions de base
- Richesse zakatable : les biens soumis à la zakat. Pour les investissements, il s'agit surtout de l'argent liquide, des soldes bancaires, des marchandises destinées à la vente et de la part zakatable des titres financiers.
- Nisab : le seuil minimal de richesse à partir duquel la zakat est due. Il est exprimé en poids d'or ou d'argent métal. Sa valeur en dirhams varie avec le prix de ces métaux.
- Hawl : l'année lunaire complète pendant laquelle la richesse doit rester au-dessus du nisab.
- Taux : sur la richesse monétaire et commerciale, le taux classique est le quart du dixième. Le calculateur ci-dessous l'applique pour vous.
Remplissez les champs vides pour voir le résultat.
Zakat = taux × (actifs − dettes) lorsque le patrimoine net atteint le nisab (grammes × prix par gramme) et qu'une année lunaire s'est écoulée. Les savants divergent sur certains détails ; suivez l'avis auquel vous vous fiez. Aucun nisab officiel n’est enregistré pour ce site, le champ est donc vide : saisissez, en grammes, le nisab de l’autorité de zakat ou des savants que vous suivez (85 g d’or est une norme courante, mais il n’est pas prérempli).
Le calculateur estime la zakat due sur votre richesse nette, comparée à un nisab en grammes d'or ou d'argent. Il ne tranche pas les questions de fiqh. C'est à vous de décider ce que vous incluez, selon l'avis que vous suivez. Une version complète se trouve sur la page Calculateur de zakat.
Or ou argent pour le nisab ?
Les savants ne s'accordent pas sur le métal à retenir pour la richesse monétaire :
- Nisab de l'argent : il donne un seuil plus bas. Davantage de personnes paient donc la zakat. Plusieurs savants le préfèrent par prudence et parce qu'il profite davantage aux bénéficiaires.
- Nisab de l'or : d'autres, dont des auteurs contemporains comme Yusuf al-Qaradawi dans son Fiqh az-Zakat, estiment qu'il reflète mieux la valeur de la monnaie aujourd'hui.
Pour l'or et l'argent détenus physiquement, voir Zakat sur l'or.
Zakat sur épargne
L'épargne en compte courant, en compte d'épargne ou en espèces est de la richesse monétaire. Elle s'ajoute aux autres avoirs zakatables pour vérifier si le nisab est atteint.
Sur les intérêts bancaires, l'avis majoritaire est le suivant : les intérêts relèvent du riba et ne doivent pas être gardés comme un revenu propre. On s'en débarrasse au profit d'œuvres, sans intention de récompense. La zakat se calcule sur le capital. Voir Le riba expliqué.
Pour les dépôts en banque participative, les profits issus de comptes d'investissement s'ajoutent au solde zakatable. Voir Banque islamique vs classique.
Zakat sur actions
Pour les actions, la méthode dépend surtout de l'intention du détenteur. C'est l'approche que retient la norme de l'AAOIFI sur la zakat (organisme de normalisation de la finance islamique). L'Académie islamique internationale du fiqh suit une approche proche.
Méthode A : actions détenues pour la revente
Si vous achetez des actions pour les revendre et profiter de la variation des cours, elles sont traitées comme des marchandises. La zakat porte sur leur valeur de marché à la date de calcul.
Méthode B : actions détenues pour le long terme
Si vous gardez des actions pour les dividendes, sans intention de revente proche, la zakat porte sur votre part des actifs zakatables de la société : liquidités, créances, stocks. Les immobilisations, comme les usines ou les machines, n'entrent pas dans ce calcul. Les dividendes reçus s'ajoutent à votre épargne.
Quand ces données ne sont pas disponibles, certains savants proposent d'estimer la part zakatable à partir des comptes publiés. D'autres conseillent d'appliquer la méthode A par précaution.
Si la société paie déjà la zakat
Dans certains pays, des sociétés versent la zakat pour leurs actionnaires. Selon la norme de l'AAOIFI, l'actionnaire n'a alors pas à la payer de nouveau sur la même part. Au Maroc, vérifiez auprès de la société ou de votre intermédiaire si c'est le cas.
Pour la sélection des titres, voir Actions halal et Bourse de Casablanca. Pour les sukuk, voir Les sukuk expliqués : ils sont généralement évalués à leur valeur de marché lorsqu'ils sont détenus pour la revente.
Zakat trading : comptes de forex et de CFD
Pour un compte de trading, beaucoup de savants contemporains retiennent l'approche suivante : le solde disponible et la valeur des positions à la date de calcul sont de la richesse monétaire ou commerciale. On retient alors la valeur nette du compte (fonds propres) à la date de la zakat.
Il existe des nuances :
- Certains ne comptent que le solde réalisé, car une position ouverte peut changer de valeur à tout moment.
- D'autres comptent la valeur nette courante, y compris les gains ou pertes latents.
La licéité même du trading de forex et de CFD fait débat. Voir Forex est-il halal ?, Comptes sans swap et Gharar et maysir. Pour les cryptoactifs, voir Crypto halal ou haram.
Un rappel s'impose : le trading à effet de levier sur le forex et les CFD peut faire perdre de l'argent très vite, parfois plus que prévu. La valeur de votre compte le jour du calcul peut être très différente de celle du mois précédent. Voir Gestion du risque.
Les règles marocaines encadrent aussi la détention d'avoirs à l'étranger. Par exemple, les personnes physiques marocaines résidentes entrant en possession d'avoirs ou de liquidités à l'étranger doivent les déclarer à l'Office des Changes dans un délai de 3 mois. Voir Contrôle des changes.
Zakat sur capital : commerce, fonds, immobilier, retraite
- Capital d'un commerce : on compte les stocks à leur valeur de vente, les liquidités et les créances recouvrables. On en retire les dettes exigibles. Les locaux et l'équipement ne sont pas comptés.
- Fonds d'investissement : on applique la méthode A ou B selon l'intention, à partir de la composition du fonds.
- Immobilier locatif : le bien lui-même n'est pas zakatable selon la majorité. Les loyers épargnés s'ajoutent à votre richesse. Un bien acheté pour la revente est traité comme une marchandise.
- Épargne retraite bloquée : les avis divergent. Certains font payer chaque année sur la part accessible. D'autres font payer seulement au moment où les fonds deviennent disponibles.
Pour l'or comme placement, voir Or.
Les dettes : déduire ou non ?
C'est un point de divergence connu entre les écoles :
| Position | Ce qui est déduit |
|---|---|
| Déduction large | Toutes les dettes, avant de comparer au nisab |
| Déduction limitée | Seulement les échéances dues dans l'année de zakat |
| Pas de déduction | Aucune, sur certains biens, selon certains avis |
Plusieurs auteurs contemporains retiennent la déduction limitée pour les crédits longs, comme un crédit immobilier. Sinon, une personne aisée pourrait ne jamais payer la zakat.
Méthode pas à pas
- Choisissez une date de zakat fixe dans l'année lunaire.
- Listez vos avoirs : épargne, espèces, valeur des actions selon la méthode A ou B, valeur nette des comptes de trading, stocks commerciaux, créances recouvrables.
- Convertissez les avoirs en devises en dirhams. Voir Taux de change et Cours de référence BAM.
- Retirez les dettes selon l'avis que vous suivez.
- Comparez le total au nisab d'or ou d'argent, au prix du jour.
- Si le total atteint le nisab, appliquez le taux avec le Calculateur de zakat.
Notez vos choix (méthode, nisab, dettes) pour garder la même logique d'une année à l'autre.
Questions fréquentes
Quel est le taux de la zakat sur les investissements ?
Pour la richesse monétaire et commerciale, c'est le quart du dixième de la richesse nette zakatable. Le calculateur de la page l'applique automatiquement.
Dois-je payer la zakat sur des actions qui ont perdu de la valeur ?
Avec la méthode A, vous comptez la valeur de marché à la date de calcul, même si elle est inférieure au prix d'achat. Avec la méthode B, le calcul se fait sur la part des actifs zakatables de la société.
Les intérêts de mon compte d'épargne entrent-ils dans le calcul ?
Selon l'avis majoritaire, non. Les intérêts sont écartés et donnés en purification. La zakat porte sur le capital.
Mon compte de trading en perte est-il zakatable ?
On retient en général la valeur nette du compte à la date de zakat, ajoutée à vos autres avoirs. Si le total reste sous le nisab, la zakat n'est pas due.
Faut-il utiliser le nisab de l'or ou de l'argent ?
Les savants divergent. L'argent donne un seuil plus bas, l'or un seuil plus haut. Le calculateur permet de choisir l'un ou l'autre. Pour trancher, consultez un savant.
Ce guide remplace-t-il une fatwa ?
Non. Il présente des méthodes et des avis existants. Pour un cas précis, adressez-vous à un savant qualifié ou au Conseil supérieur des Oulémas.